Упрощенная система налогообложения (УСН, "упрощенка") относится к специальным налоговым режимам. Организации, применяющие УСН, освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС. Этот налоговый режим изначально был ориентирован на представителей малого бизнеса, поэтому существует перечень условий, при наличии которых налогоплательщик не вправе применять УСН:
- Если доход нарастающим итогом за год превысит 60 млн. руб. Утрачивается право применения УСН с того отчетного квартала, в котором доход превысил 60 млн. руб.;
- Средняя численность работников не должна превышать 100 человек за отчетный (налоговый) период;
- Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 100 млн. руб.;
- Организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых – не вправе применять УСН; Организации, которые перешли на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).
Для того чтобы начать применять Упрощенную систему налогообложения необходимо подать соответствующее уведомление в налоговую инспекцию, выбрав объект налогообложения из двух возможных:
- Доходы (налоговая ставка составляет 6%)
- Доходы, уменьшенные на величину расходов (налоговая ставка 15%
В данном разделе рассмотрим применение УСН с объектом налогообложения Доходы, уменьшенные на величину расходов. Если деятельность связана со значительными расходами, более выгодным является объект налогообложения "доходы минус расходы". В этом случае налогооблагаемый доход будет уменьшаться на произведенные расходы. Как правило, этот объект налогообложения выбирают налогоплательщики, осуществляющие торговую деятельность. Однако нужно иметь в виду, что перечень расходов, которые учитываются при УСН, ограничен, т.е. полученные доходы можно уменьшить не на все расходы, связанные с его получением, а только на те, которые включены в разрешенный перечень. Кроме того, нужно понимать, что применение объекта "доходы минус расходы" обязывает налогоплательщика вести достаточно сложный учет расходов, хранить все первичные документы, подтверждающие расходы. И все же не стоит отказываться от УСН «доходы минус» расходы, из –за сложности ведения бухгалтерского и налогового учета, так как вы всегда можете обратиться за этим в нашу фирму.
Стоимость услуг для ООО на УСН
Количество документов |
до 3-х работников, стоимость в месяц |
- до 20 документов в месяц |
6 000 р. |
- до 60 документов в месяц |
7 000 р. |
- до 100 документов в месяц |
9 000 р. |